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以后再说X

密云税收筹划的切入点和节税方式

  从主要税种切入要考虑三个因素:一是经济与税收相互影响的因素,也就是某个特定税种在经济活动中的地位和作用,二是税种自身的因素,这主要看税种的税负,弹性税负弹性大,税收筹划的潜力也越大,一般说来,税源大的税种,税负伸缩性也大,三是企业的发展目标和发展阶段,本阶段的目标往往决定了企业面临的主要税种和承担的主要税负,这对以后的企业税负也会有影响,需要认真进行筹划。

  从纳税的重点环节切入。

  有些小税种对企业虽然并不是主要税种,但也需要针对其纳税的关键环节进行筹划,比如,所有者权益增加时,怎样缴纳税务筹划印花税的问题,选择什么样的经济合同贴花问题,企业房产确定原值时,要考虑土地使用权价格与土地工程价款剥离会对房产税产生影响等等。

  从税收优惠切入用好,用足税收优惠政策本身,就是税收筹划的过程,但选择税收优惠作为税收筹划的突破口时,应注意两个问题:一是纳税人不能曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,以欺骗手段骗取税收优惠,二是纳税人应充分了解税收优惠条款,并按法定程序进行申请,避免因程序不当而失去应有的权益。

  从影响纳税额的几个因素切入。

  应纳税额的计算公式为“应纳税额=计税依据×税率”,税收筹划这个公式告诉我们,计税依据越小,税率越低,应纳税额就越小,进行税收筹划,要抓住这两个因素,选择合理,合法的办法来降低应纳税额。

  抓住政策变化前后的机遇切入。

  税制改革对很多企业来说是机遇与影响并存,针对税制改革,企业税收筹划的基本思路是:用好税制改革的机遇,对税改后可能会增加优惠的项目,税改前不要办,税改后去办,避免税制改革不利因素的影响,把税改后会增加负担的项目,尽量在税改前办妥,对于税改后利弊不确定的项目,尽量税改前不结案,不封账,不下结论,使这类项目增加可变性。

  种方法:业务转企业所得税筹划移的方式。

  A公司属于是服务业的小规模纳税人,项目运行成本和费用是200万,利润是300万,现在成立一家广告设计事务所(以下简称为B公司),并把相同的业务通过B公司来进行操作,下面我们来看下两种方式的节税效果。

  A公司:。

  增值税:500/*3%=万元。

  企业所得税:300*25%=75万元。

  个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万元。

  税款合计:+75+45=134.56万元。

  B公司:。

  增值税:500/*3%=万元。

  企业所得税:个独不缴纳企业所得税。

  个人所得随个人所得税筹划(分红):500/*10%*万元。

  税款合计:+15.51=30.07万元。

  最后我们通过计算得出:B企业的综合税率为,而A公司的税负则高达,B企业节约税款为万元,节税比例高达。

  行业的利润率越高节税的效果也越加的明显,比如说技术类,资讯类以及服务类的等等。

  第二种方式:利润转移方式。

  我们通过设立密云个人独资企业B,将A公司的利润中的150万元转入到B企业,具体的节税效果我们再来看。

  A公司利润150万元部分:。

  增值税:公司利润,不涉及增值税。

  企业所得税:150*25%=万元。

  个人分红筹划个人所得税(分红):(150-)*20=万元。

  税款合计:+=60万元。

  B公司:。

  增值税:150/*3%=万元。

  企业所得税:个独不缴纳企业所得税。

  个人所得税(分红):150/*10%*35%万元。

  税款合计:+=7.99万元。

  最后我们来看,不管B企业为小规模或者是一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分转移到了B公司,所以B公司实际担负的税额只有个税的万元,那么算下来税负/150=2.4%,B企业相对于A公司节约万元,节税比例高达94% 。

  致力于帮助企业提供税务筹划方案,个人所得税,个人分红筹划,企业和个人税率降低到0.5%-2.27%的税务筹划平台


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